Računi rumunjskoj javnoj ustanovi: kada vrijedi prijenos porezne obveze?

Usluga rumunjskoj javnoj ustanovi ne znači automatski prijenos porezne obveze. Najprije treba utvrditi status primatelja za PDV, mjesto usluge i osobu koja plaća porez. Za uslugu oporezivu u Rumunjskoj prema 278(2), primatelj plaća PDV ako su ispunjeni uvjeti 307(2), a strani pružatelj izdaje račun bez PDV-a.

1. Status primatelja i mjesto usluge

Status javnog naručitelja sam ne određuje PDV. Prema 269(5)–(7) rumunjskog Codul Fiscal treba razlikovati gospodarske djelatnosti i javne ovlasti. Za mjesto usluge obveznik koji obavlja i neoporezive djelatnosti te pravna osoba koja nije obveznik, ali je identificirana za PDV, tretiraju se prema članku 43. Direktive. Članak 17(2) Uredbe 282/2011 uključuje i pravnu osobu koja nije obveznik, a mora se identificirati zbog oporezivih stjecanja robe iz EU-a ili izbora njihova oporezivanja.

Opće pravilo za primatelja tretiranog kao obveznika određuje mjesto u njegovu sjedištu ili stalnoj poslovnoj jedinici koja prima uslugu (članak 44.; 278(2)). Za isključivo neoporezivog primatelja koji nije identificiran niti se mora identificirati opće pravilo je mjesto pružatelja (članak 45.; 278(3)). U oba slučaja najprije se provjeravaju posebna pravila mjesta usluge.

Provjeri status i PDV broj primatelja u VIES-u te sačuvaj rezultat. Valjan rezultat sam ne dokazuje porezni tretman transakcije. Kod identifikacije u tijeku članak 18(1)b Uredbe pod svojim uvjetima dopušta druge dokaze i razumnu provjeru; nedostatak broja ne opravdava mehaničku odluku. Registracija za primitak usluge prema 317(1)c odnosi se na navedene obveznike, ne na svaku javnu ustanovu. Kod robe pravne osobe koja nije obveznik osnova može biti 317(1)a ili (2).

2. Tko plaća rumunjski PDV?

U slučaju 307(2) porez plaća primatelj usluge oporezive u Rumunjskoj prema 278(2). On je obveznik, uključujući pravnu osobu koja nije obveznik, ali je identificirana prema 316 ili 317. Pružatelj nije poslovno nastanjen u Rumunjskoj ili se za tu uslugu ne smatra nastanjenim te ne primjenjuje rumunjsko oslobođenje malih poduzeća prema 310^2. Rumunjska stalna poslovna jedinica koja ne sudjeluje u usluzi sama ne isključuje ovaj tretman (članci 192a i 196 Direktive). Oslobođenja za transakciju provjeravaju se zasebno.

Na dan 8. listopada 2026. rumunjska standardna stopa je 21 % (291(1)); primjenjiva snižena stopa ili oslobođenje ima prednost. Primatelj bez redovne registracije obuhvaćen 324(1)d prijavljuje porez u D301, u pravilu do 25. dana mjeseca nakon nastanka porezne obveze; 326(1) povezuje plaćanje s tim rokom. Redovno registrirani prema 316 koristi redovnu prijavu. Odbitak ovisi o 297–301 i namjeni nabave; javni status ne znači opću zabranu odbitka. Broj 317 sam nije redovna registracija.

Kod oporezive usluge obveznika iz druge članice, za koju se porez plaća prema 307(2), prema 325(1)e i pravilima ANAF-a vrijedi i zbirna prijava D390: do 25. dana sljedećeg relevantnog mjeseca. D390 ne zamjenjuje prijavu i plaćanje PDV-a.

3. Račun mađarskog pružatelja

Za pružatelja nastanjenog u Mađarskoj koji se za transakciju smatra nenastanjenim u Rumunjskoj, kada porez plaća primatelj, pravila izdavanja računa određuje 158/A(2)a mađarskog zakona o PDV-u; samofakturiranje ima posebno pravilo. Usluga s rumunjskim mjestom prema 37(1) izvan je mađarskog teritorijalnog obuhvata PDV-a. Prijenos obveze nije stopa 0 % niti je isto što i oslobođenje.

Račun sadrži obvezne identifikatore, nazive i adrese stranaka, primjenjive PDV brojeve, opis usluge, datume i naknadu te pri primateljevoj obvezi izraz „fordított adózás” (169; članak 226. Direktive). „Reverse charge / taxare inversă” i pravna osnova mogu pomoći, ali duga dvojezična ogledna klauzula nije obvezna. Broj primatelja može biti redovni prema 316 ili posebni prema 317, ne samo potonji.

4. RO e-Factura u odnosu B2G

Važeći članci 5. i 13. OUG 120/2021 razlikuju pružatelje nastanjene i nenastanjene u Rumunjskoj. Nenastanjeni gospodarski subjekt može odabrati sustav u B2G odnosu; račun rumunjskoj ustanovi ne znači automatsko obvezno slanje kroz e-Factura za svakog stranog pružatelja. Nastanjenost se određuje prema pravilima PDV-a. Uvjet plaćanja iz javnih sredstava iz 13^1 odnosi se na izdavatelje nastanjene u Rumunjskoj.

Ako se sustav primjenjuje, račun odgovara strukturi članka 4. i RO_CIUS-u; izvornik je XML s elektroničkim pečatom Ministarstva financija. Provjeri i podatke o javnom ugovoru i odgovarajućim CPV oznakama. S ustanovom uskladi kanal primitka i ugovorne podatke računa; nemoj pretpostaviti da svaki mađarski program u oblaku podržava rumunjski sustav.

5. Usluge povezane s nekretninom

Mjesto usluge dovoljno izravno povezane s nekretninom nalazi se gdje je nekretnina (članak 47.; 278(4)a), neovisno o statusu primatelja. Za rumunjsku nekretninu to je Rumunjska, ali nije za nekretninu u drugoj državi. To nije opće pravilo 278(2). Platitelj se određuje prema 307(6) i drugim konkretnim uvjetima; naziv građevinskog rada ne znači automatsku rumunjsku registraciju ili obračun PDV-a pružatelja.

Izvori

FAQ

Što ako općina nema RO PDV broj?

Najprije razjasnite status i osnovu registracije. 317(1)c ne obvezuje svaku javnu ustanovu koja nije obveznik; roba može imati drugu osnovu. Dokaze identifikacije u tijeku provjerite prema članku 18. Uredbe 282/2011.

Treba li rumunjski broj za svako savjetovanje ili inženjerski rad?

Ne automatski. Primatelj može plaćati porez ako su ispunjeni svi uvjeti 278(2) i 307(2). Inženjerska usluga povezana s nekretninom traži zasebnu procjenu mjesta i platitelja.

Podnosi li mađarski pružatelj A60 uvijek mjesečno?

Ne može se propisati opća mjesečna učestalost. Treba slijediti upute 26A60 i učestalost za konkretnog mađarskog pružatelja i uslugu unutar EU-a.

Koji se tečaj koristi za cijenu u RON?

Razlikujte rumunjsku osnovicu PDV-a, mađarske evidencije i moguće mađarsko izvješćivanje. Rumunjska konverzija prema 290(2) ovisi o nastanku porezne obveze i pravilima tečaja BNR-a, ESB-a ili obračunske banke; ne vrijedi opći ESB/MNB tečaj na dan usluge.

Források

Utolsó szakmai felülvizsgálat: 2026-10-08

Sljedeća prilika može biti za tvoju tvrtku.

Novosti, informacije o javnoj nabavi i natječaji za tvoju tvrtku – ne samo čitaj, primaj i obavijesti.

Registriraj se